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Qu'est-ce que la budgétisation et les prévisions ascendantes ?

Définition et exemples de budgétisation et de prévisions ascendantes

Gestionnaire de budget assis à un bureau

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charge de forme / Getty Images

La budgétisation et les prévisions ascendantes rassemblent des estimations pour chaque segment ou département d'un budget ou d'une prévision, puis les additionnent pour atteindre le total. C'est le contraire de la budgétisation ou de la prévision descendante, qui commence par un montant total et le répartit entre les catégories.

En savoir plus sur les avantages et les inconvénients de la budgétisation et des prévisions ascendantes.

Qu'est-ce que la budgétisation et les prévisions ascendantes ?

De bas en haut budgétisation et prévision commencez par des estimations détaillées pour les catégories individuelles, puis combinez-les, en répétant le processus pour chaque niveau de hiérarchie. Par exemple, avec la budgétisation ascendante, les estimations budgétaires sont commandées à chaque division, département ou unité commerciale individuellement, puis combinées pour arriver au montant total du budget pour l'ensemble de l'organisation.

Les méthodologies ascendantes peuvent être utilisées par les économistes, les économètres, les scientifiques de gestion, les analystes financiers, les analystes budgétaires, les analystes en valeurs mobilières, les directeurs financiers (CFO) et les contrôleurs, entre autres.

  • Noms alternatifs : Budget participatif, budget participatif

Comment fonctionnent la budgétisation et les prévisions ascendantes ?

Dans la production des budgets de dépenses, des revenus et des investissements de l'entreprise, une approche ascendante impliquerait d'abord de les établir au niveau le plus détaillé de chaque rapports de gestion élément de ligne pour chaque unité ou département dans la hiérarchie des rapports de gestion.

Selon cette approche, les budgets agrégés à chaque niveau supérieur d'une hiérarchie seraient produits en additionnant les budgets au niveau immédiatement inférieur.

Par exemple, le budget d'effectifs d'un département commencerait au bas de la hiérarchie, déterminant précisément salaire et bonus des prévisions pour chaque individu devant faire partie du personnel (permettant de savoir exactement quand de nouvelles embauches devraient être ajoutées). Ensuite, ils réduiraient les dépenses d'avantages sociaux des employés sur ces chiffres de rémunération, et peut-être aussi les frais d'occupation, sur la base d'hypothèses standard de superficie par employé (tout en ajustant pour différences dans l'espace de bureau liés au grade, au titre du poste ou à l'échelon de salaire).

Le total serait calculé pour chaque département. Ensuite, le budget d'effectif de chaque département serait agrégé pour trouver le budget total de l'entreprise pour l'effectif.

Avec la budgétisation ascendante, chaque département est chargé d'aider au processus de budgétisation. Les allocations budgétaires peuvent également être liées aux objectifs commerciaux ou aux cycles de vie des produits.

Les processus ascendants sont souvent utilisés simultanément avec des processus descendants, fonctionnant comme des contrôles les uns sur les autres.

Prévision

Une approche ascendante de prévision des ventes produit des estimations pour chaque produit ou composant spécifique, et éventuellement également pour d'autres dimensions telles que le canal de vente, la région géographique, le type de client ou un client spécifique.

Les prévisions pour des classes plus larges de produits ou de composants, ainsi que pour des agrégats plus larges de canaux de vente, de régions géographiques, de types de clients et de catégories de clients, seraient produites en combinant les prévisions déjà faites à des niveaux plus spécifiques.

Avantages et inconvénients de la budgétisation et des prévisions ascendantes

Avantages
  • Spécifique

  • Exact

  • Peut améliorer le moral

Les inconvénients
  • Les erreurs peuvent aggraver

  • Peut influencer les dépenses excessives

Les avantages expliqués

  • Spécifique: Une approche ascendante force l'attention aux détails concernant les dépenses, la production et les revenus, ce qui est nécessaire pour planifier et gérer les activités des unités commerciales.
  • Exact: Parce que le processus commence à la base, une telle approche granulaire a tendance à être précise en ce qui concerne les besoins de chaque département.
  • Peut améliorer le moral : Lorsqu'on demande aux ministères, et non leur dit, quel devrait être le budget, il est clair que leurs opinions sont prises en compte, ce qui peut améliorer le moral.

Les inconvénients expliqués

  • Les erreurs peuvent aggraver : Dans certains cas, les erreurs de projection commises à des niveaux plus spécifiques peuvent s'aggraver au cours du processus d'addition des prévisions et des estimations plus détaillées. Cela est particulièrement vrai si les erreurs de projection aux niveaux plus détaillés ont tendance à aller dans une seule direction (c'est-à-dire vers des surestimations ou des sous-estimations).
  • Peut influer sur les dépenses excessives : Certains responsables hiérarchiques peuvent enregistrer des besoins pour plus de ressources que nécessaire tout en s'engageant à générer moins de revenus et de bénéfices qu'ils ne devraient être en mesure de produire. Un tel esprit de jeu augmente les chances qu'ils dépassent les objectifs et soient donc récompensés en conséquence. De même, dans la prévision des ventes, les équipes commerciales et chefs de produits peuvent entrer des estimations basses pour les mêmes raisons.

Points clés à retenir

  • La budgétisation et les prévisions ascendantes rassemblent des estimations pour chaque catégorie ou division du budget ou des prévisions, puis les totalisent pour trouver le résultat.
  • L'approche ascendante met l'accent sur l'analyse détaillée de chaque composant individuel avant de considérer l'agrégat dans son ensemble.
  • La budgétisation et les prévisions ascendantes peuvent être combinées avec des méthodes descendantes pour agir comme des freins et contrepoids sur des hypothèses ou des jugements financiers.

Sources des articles

  1. Les principes de la comptabilité. ' Processus budgétaires et comportement humain .' Consulté le 18 septembre 2020.